Daňové přiznání nebo roční zúčtování daně mnoho zaměstnanců vnímá jen jako administrativní povinnost. Ve skutečnosti ale jde o jeden z mála momentů v roce, kdy může zaměstnanec aktivně ovlivnit, kolik státu skutečně odvede. Správné uplatnění slev a odpočtů totiž často znamená přeplatek v řádu tisíců až desítek tisíc korun. Rok 2026 nepřinesl revoluční změny v systému daňových úlev, ale jejich význam zůstává zásadní. Klíčem k maximální úspoře je především orientace v tom, na co má zaměstnanec nárok, jaké jsou podmínky jednotlivých položek a jaké chyby se nejčastěji opakují.
Sleva na dani vs. odpočet: Zásadní rozdíl, který ovlivňuje výši úspory
Na úvod je nutné rozlišit dva základní pojmy:
Sleva na dani
Snižuje přímo vypočtenou daň. Jinými slovy — jde o částku, která se odečte až z finální daňové povinnosti.
Nezdanitelná část základu daně (odpočet)
Snižuje základ daně, ze kterého se daň teprve počítá. Reálná úspora tedy závisí na výši příjmů a sazbě daně.
Prakticky to znamená, že sleva má vždy stejnou nominální hodnotu, zatímco odpočet přináší vyšší úsporu lidem s vyšším daňovým základem.
Základní sleva na poplatníka: Automatický nárok pro každého
Nejvyužívanější položkou je základní sleva na poplatníka. Tu má nárok uplatnit každý zaměstnanec bez ohledu na výši příjmu, typ pracovního poměru nebo délku zaměstnání. Ročně jde o částku přes 30 tisíc korun, která přímo snižuje výslednou daňovou povinnost. Právě tato sleva je důvodem, proč zaměstnanci s nižšími příjmy často neodvádějí žádnou daň z příjmu.
Daňové zvýhodnění na děti: Sleva, která může přinést i bonus
Rodiny s dětmi mohou využít daňové zvýhodnění, které patří k nejsilnějším nástrojům daňové optimalizace. Specifikem této slevy je možnost vzniku daňového bonusu. Pokud je vypočtená daň nižší než samotné zvýhodnění, stát rozdíl zaměstnanci vyplatí. Výše zvýhodnění se liší podle počtu dětí a jejich pořadí. Podmínkou je dosažení minimální výše zdanitelných příjmů, což většina zaměstnanců splňuje.
Sleva na manžela či manželku
Tato sleva prošla v posledních letech úpravami a není již automatická.
Nárok vzniká pouze při splnění zákonných podmínek, zejména:
- nízký vlastní příjem druhého z manželů,
- typicky péče o dítě,
- společná domácnost.
Při splnění podmínek může jít o výraznou jednorázovou úlevu na dani.
Další osobní slevy
Specifické skupiny poplatníků mohou uplatnit také:
- slevu na invaliditu,
- slevu pro držitele průkazu ZTP/P,
- slevu na studenta (pokud splňuje podmínky).
Tyto slevy se přičítají k základní slevě na poplatníka a nejsou závislé na výši příjmu.
Hypotéka a úvěr na bydlení: Nejčastější odpočet
Mezi nejvýznamnější nezdanitelné položky patří odpočet úroků z úvěru na bydlení.
V praxi lze odečíst úroky z:
- hypotečního úvěru,
- stavebního spoření,
- jiného úvěru použitého na bytové potřeby.
V době vyšších úrokových sazeb jde o velmi významnou položku, která může snížit základ daně o desítky tisíc korun ročně.
Penzijní spoření a životní pojištění
Další častou možností optimalizace jsou vlastní příspěvky na:
- doplňkové penzijní spoření,
- soukromé životní pojištění.
Odečíst lze pouze tu část, kterou si zaměstnanec hradí sám nad rámec státní podpory či příspěvků zaměstnavatele.
Dary a bezpříspěvkové odběry
Méně známé, ale využitelné odpočty zahrnují:
- finanční dary na charitu, sport, kulturu či zdravotnictví,
- darování krve,
- darování kostní dřeně.
I tyto položky snižují základ daně a mohou přinést zajímavou úsporu.
Roční zúčtování vs. vlastní daňové přiznání
Zaměstnanci mají dvě základní možnosti:
Roční zúčtování u zaměstnavatele
Nejjednodušší varianta — zaměstnavatel provede výpočet za vás.
Vlastní daňové přiznání
Vyplatí se například při:
- souběhu více zaměstnání,
- vedlejších příjmech,
- kombinaci zaměstnání a podnikání.
Důležité je dodat všechny podklady — potvrzení o hypotéce, darech či spoření. Bez nich o úlevy přicházíte.
Co už odečíst nelze?
Daňový systém se postupně mění a některé výhody zanikly.
Mezi zrušené nebo omezené položky patří například:
- školkovné,
- členské příspěvky odborům,
- některé formy životního pojištění (přísnější podmínky).
Je proto důležité pracovat s aktuální legislativou a nespoléhat na staré nároky.
Modelový dopad na rodinný rozpočet: Zaměstnanec bez dětí, s hypotékou
Při průměrném příjmu může kombinace:
- sleva na poplatníka,
- úroky z hypotéky,
- penzijní spoření,
znamenat úsporu přes 40 000 Kč ročně.
Rodina se dvěma dětmi
Pouhé daňové zvýhodnění na děti může snížit daň o desítky tisíc korun, případně přinést daňový bonus vyplacený státem. Proč se vyplatí řešit daně aktivně? Rozdíl mezi zaměstnancem, který uplatní všechny nároky, a tím, kdo ne, může odpovídat jedné až dvěma čistým měsíčním mzdám. Nejde o žádné „daňové kličky“, ale o zákonné nástroje, které stát sám nabízí. Správné využití tak není optimalizace na hraně, ale finanční gramotnost.
Shrunít: Každý rok můžete zbytečně nechat peníze státu
Daňové přiznání není jen formalita. Je to příležitost, jak:
- získat přeplatek,
- snížit daňovou povinnost,
- optimalizovat rodinný rozpočet.
Ať už jde o slevu na děti, hypotéku nebo spoření, správná kombinace úlev rozhoduje o tom, kolik vám po zúčtování skutečně zůstane.
S dotazy se obracejte na naší účetní kancelář (KONTAKTY):
Štefanikova 123/22
73701 Český Těšín
Zdroje: Finanční správa ČR, Kurzy.cz, odborné účetní a daňové portály.